Swapovereenkomst en securities lending-overeenkomst (geen ‘debt interest’ in beleggingsentiteit)
Een ISDA-swapovereenkomst of een GMSLA vormt geen financiële rekening voor een beleggingsentiteit. De vordering die voortvloeit uit deze raamovereenkomsten is niet aan te merken als vordering (‘debt interest’) op een beleggingsentiteit, omdat de vordering geen betrekking heeft op het belegde vermogen of de beleggingsresultaten van de beleggingsentiteit. Ook moet een ‘debt interest’ worden uitgegeven door het fonds, waarvan in deze gevallen geen sprake is.
(Sectie VIII.C.1 CRS en artikel 1, eerste lid, onderdeel s, NL IGA)
